专家观点

1、您认为，实施内部控制审计对上市公司有什么作用？三喜：记得在上次你采访中，我说过上市公司内部控制评价报告在走形式，原因之一是会计师事务所未实施严格的内部控制审计或也在走形式。内部控制评价报告是公司吸引投资者的重要要素，是上市公司加强内部控制建设的重..

内部控制评价流程，就是内部控制评价工作从开始到结束的基本过程。国际上权威的观点认为评价一个内部控制体系本身就是一个过程，在这个过程中应有一套规程以及其一些内在的基本要素。内部控制评价流程到底包括哪些基本要素，在理论界和实务界认识是不同的，做法也是不一..

内部控制评价方式，是指内部控制评价工作的基本形式，是解决内部控制评价工作到底如何进行的问题。关于内部控制评价工作到底如何进行，从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看，主要存在详细全面评价和风险导向评价两种方式。 ◎详细全面评价。详细全面评价，就是以..

内部控制评价导向，是指内部控制评价工作的基本思路或出发点，是解决内部控制评价工作到底从何入手的问题。关于内部控制评价工作到底从何入手的问题，有以目标为导向、以流程为导向、以制度为导向、以风险为导向等多种说法。 ◎以目标为导向。以目标为导向，就是内部控...

要界定内部控制评价指标，先得界定指标。指标是什么，基本的解释是衡量目标的单位或方法或预期中打算达到的指数、规格、标准, 说明总体数量特征的概念,一般由指标名称和指标数值两部分组成，体现了事物质的规定性和量的规定性两个方面的特点。照此理解，内部控制评价指..

内部控制评价标准，是进行内部控制评价所遵循的依据，是对内控制度建立健全及执行情况的基本要求和判断标准。从广义上看，内部控制标准，不光是指考核与评价的标准，同时还是内部控制设计和执行应遵循的准则或要求。从狭义上看，内部控制标准，是指考核和评价内部控制对..

关于内部控制评价内容，从范围看，一般认为企业内部控制评价应根据资源情况和组织需求来决定，既可以是全面内部控制评价，如对整个内部控制系统进行评价，然后把信息反馈给最高管理当局；也可以是局部评价，如对某个部门或某个控制进行评价，然后把发现的不足或某一方面..

内部控制评价应遵循哪些基本原则，人们的认识不统一，有多种多样的提法。一般来说，内部控制评价应遵循以下基本原则： ◎风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单..

内部控制评价形式是对内部控制进行评价工作采取的方式。在不同的企业以及同一企业的不同时段，企业内部控制评价往往会表现为不同的形式。一般来说内部控制评价主要以两种不同的方式或形式进行：持续监督、单独评价。此外，监管部门要求对上市公司的内部控制进行年度评价..

内部控制评价人人有责，但具体职责因机构或人员职位的不同而不同。一般来说，董事会负责领导内部控制评价，监事会对董事会领导的内部控制评价过程进行监督，审计委员会负责组织内部控制评价，审计部（或独立的内部控制评价机构）具体实施内部控制评价。企业财务部门、业..

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