企业内部控制应用指引第8号——资产管理（3）

　

　

　

　

3C08.01.01

　

　

存货取得（指引未明确）

存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺

3C08.01.02

　

　

存货验收

 验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符

3C08.01.03

　

　

存货保管

存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费

3C08.01.04

　

　

存货发出

存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物流失

3C08.01.05

　

　

存货记录

 

3C08.01.06

　

　

存货库存

 

3C08.01.07

　

　

存货清查

存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况

3C08.01.08

　

　

存货处置（指引未明确）

存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损

　

 

3C08.02.01

　

　

固定资产取得（指引未明确）

新增固定资产验收程序不规范，可能导致资产质量不符要求、进而影响资产运行效果

固定资产投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险

3C08.02.02

　

　

固定资产登记

固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符

3C08.02.03

　

　

固定资产维护

固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高，甚至发生生产事故或资源浪费

3C08.02.04

　

　

固定资产升级

固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力

3C08.02.05

　

　

固定资产投保

   

3C08.02.06

　

　

固定资产抵押

固定资产抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失

3C08.02.07

　

　

固定资产清查

固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重

3C08.02.08

　

　

固定资产处置

固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失

　

      

3C08.03.01

　

　

无形资产取得

取得的无形资产不具先进性，可能导致企业资源浪费

3C08.03.02

　

　

无形资产验收

取得的无形资产权属不清，可能引发法律诉讼

3C08.03.03

　

　

无形资产使用

无形资产使用效率低下，效能发挥不到位缺乏

严格的保密制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏

由于商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益

3C08.03.04

　

　

无形资产更新

无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患

3C08.03.05

　

　

无形资产处置（指引未涉及）

无形资产长期闲置或低效使用，就会逐渐失去其使用价值

无形资产处置不当，往往造成企业资产流失