内部控制

政府部门内部控制作为政府部门管理的组成部分，在政府管理中不仅发挥着约束、规范政府部门行为的作用，而且为政府部门审计降低成本、提高质量提供了条件。随着社会经济发展，政府与市场作用的重新界定，政府职能向社会管理和公共服务的倾斜，政府运作信息化的进展，公共..

企业应当结合年末控制缺陷的整改结果，编制年度内部控制评价报告。　　内部控制评价报告至少应当包括下列内容：　　内部控制评价的目的和责任主体；内部控制评价的内容和所依据的标准；内部控制评价的程序和所采用的方法；衡量重大缺陷严重偏离的定义，以及确定严重偏离..

运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。　　企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。存在下列情况之一，企业应当认定内部控制存在..

控制活动的类型，一般包括人工控制和自动控制、预防性控制和发现性控制等；　　控制活动的复杂性，通常与企业组织结构、市场环境、经营规模、人员素质等相关；　　管理层逾越内部控制的风险；实施控制活动所需要的职业判断的程度；控制活动所针对风险事项的性质及其..

内部控制评价的方法是多种多样的

内部控制评价机构应当根据企业整体控制目标，制定内部控制评价工作方案，明确评价目的、范围、组织、标准、方法、进度安排和费用预算等内容，报管理层和董事会审批。　　内部控制评价范围的确定应当遵循风险导向、自上而下的原则来确定需要评价的分支机构、重要业务..

有效性是企业内部控制评价的一个重要方面，但比较恰当地说法是，企业实施内部控制评价，包括对内部控制健全性、设计合理性（或科学性）和运行有效性的评价。　　应用信息系统加强内部控制的企业，应当对信息系统的有效性进行评价，包括信息系统一般控制评价和信息系..

国际内部控制审计方面的主要规范及简要分析

合同协议风险与控制

担保风险与控制

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