内部控制

关于内部控制设计原则同前面所述的内部控制原则基本一致，从内部控制设计的角度应强调以下原则： ◎相互牵制原则。相互牵制原则，是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的职位，分别完成。即在横向关系上，至少要由彼此独立的两个部..

谁是最后的风险控制者？　　内控制度再完美，终究需要人的控制，就像任何监督者都需要监督一样。因此，评价企业内控好坏的内行里手一定会通过华丽的外表看到问题的实质企业内控制度是否发挥作用，是否能保证企业在安全边界之上高效运行，关键在于是否能把内控制度落实到..

企业建立内控体系需要在资源的有限性与问题的无限可能性之间寻求一种平衡。那么，应该如何用好企业有限的资源呢？这是很多企业管理人员现实中感到很纠结的问题。我想起很多年前的一部电影《少数派报告》，和《后天》、《盗梦空间》等一样，这部优秀好莱坞影片的丰富想象..

内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。为此，许多国家通过立法强化企业内部控制。我国财政部、审计署、国资委、证监会等部门和机构也陆续出台了相关法律法规，规范和加强公司内部控制建设，为企业加强内部控制建设..

改革开放以来，外商直接投资的大型项目不断增加，资本和技术含量明显提高，许多大型跨国公司先后宣布和实际实施了对中国的庞大投资计划，且外资公司的生产经营继续保持健康、快速的发展。为什么外资公司一直能保持如此健康、快速的发展呢?这不仅得益于改革开放以后，中..

政府部门内部控制作为政府部门管理的组成部分，在政府管理中不仅发挥着约束、规范政府部门行为的作用，而且为政府部门审计降低成本、提高质量提供了条件。随着社会经济发展，政府与市场作用的重新界定，政府职能向社会管理和公共服务的倾斜，政府运作信息化的进展，公共..

企业应当结合年末控制缺陷的整改结果，编制年度内部控制评价报告。　　内部控制评价报告至少应当包括下列内容：　　内部控制评价的目的和责任主体；内部控制评价的内容和所依据的标准；内部控制评价的程序和所采用的方法；衡量重大缺陷严重偏离的定义，以及确定严重偏离..

运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。　　企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。存在下列情况之一，企业应当认定内部控制存在..

控制活动的类型，一般包括人工控制和自动控制、预防性控制和发现性控制等；　　控制活动的复杂性，通常与企业组织结构、市场环境、经营规模、人员素质等相关；　　管理层逾越内部控制的风险；实施控制活动所需要的职业判断的程度；控制活动所针对风险事项的性质及其..

内部控制评价的方法是多种多样的

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